DIAN reglamentó el Registro Único de Beneficiarios Finales – RUB.

Reglamentación del Registro Único de Beneficiarios Finales - RUB

El pasado 27 de diciembre de 2021 la DIAN expidió la Resolución 164 de 2021, mediante la cual reglamentó los artículos 631-5 y 631-6 del Estatuto Tributario, referentes a beneficiarios finales y al Registro Único de Beneficiarios finales.
Dentro de la Resolución se destacan los siguientes puntos:

• El Registro Único de Beneficiarios Finales
• RUB hará parte integral del Registro Único Tributario – RUT, por lo que la administración del RUB estará a cargo de la DIAN.
• Estarán obligadas a suministrar la información requerida en el RUB:
  • Sociedades y entidades nacionales con o sin ánimo de lucro, incluyendo aquellas cuyas acciones se encentren enlistadas en bolsa de valores.
  • Establecimientos permanentes.
  • Estructuras sin personería jurídica.
  • Personas jurídicas extranjeras y estructuras sin personería jurídica cuyo valor de activos ubicados en Colombia represente más del 50% de los activos poseídos por la entidad.

• Del mismo modo, no estarán obligados a suministrar información relacionada con el RUB:
  • Las entidades, establecimientos u organismos públicos, entidades descentralizadas y sociedades nacionales en las que el 100% de su participación sea pública.
  • Embajadas, misiones diplomáticas, oficinas consulares y organizaciones internacionales acreditadas por el gobierno nacional.

• Los obligados a suministrar información en el RUB deberán indicar la siguiente información respecto de sus beneficiarios finales:
  • Tipo de documento.
  • Número de identificación y país de expedición.
  • NIT o equivalente y país de expedición.
  • Nombres y apellidos.
  • Fecha y país de nacimiento.
  • País de nacionalidad.
  • Ubicación (País de residencia, departamento o estado, ciudad, dirección, código postal, correo electrónico)
  • Criterios de determinación del beneficiario final.
  • Porcentaje de participación en el capital de la persona jurídica.
  • Porcentaje de beneficio en los rendimientos, resultados o utilidades de la persona jurídica, o estructura sin personería jurídica.
  • Fecha desde la cual tiene la calidad de beneficiario final.
  • Fecha desde la cual deja de tener la calidad de beneficiarios final.

• El suministro de la información deberá realizarse a través del sistema electrónico de la DIAN.
• Las entidades obligadas a inscribirse en el RUT y que también se encuentren obligadas a inscribirse en el RUB, deberán actualizar su RUT incluyendo la responsabilidad “Informante Beneficiarios Finales”
• Si las personas jurídicas se constituyeron con anterioridad al 15 de enero de 2022, el suministro inicial de información en el RUB debe efectuarse a través de los sistemas informáticos de la DIAN, a más tardar el 30 de septiembre de 2022.
• Si la persona jurídica se constituyó a partir del 15 de enero de 2022, el suministro de la información del RUB deberá efectuarse a más tardar dentro de los dos meses siguientes a la inscripción en el RUT o en el Sistema de Identificación de Estructuras Sin Personería Jurídica – SIESPJ.
• En caso de modificación de la información del RUB, la fecha de corte será el primer día de enero, abril, julio y octubre de cada año. La actualización del RUB debe realizarse de forma electrónica dentro del mes siguiente contado a partir de la fecha de corte, según corresponda.
• Las estructuras sin personería jurídica creadas con anterioridad al 15 de enero de 2022 que no se encuentren obligadas a inscribirse en el RUT deberán inscribirse en el SIESPJ a más tardar el 30 de septiembre de 2022.
• Si la entidad sin personería jurídica se constituye a partir del 15 de enero de 2022, la inscripción en el SIESPJ debe realizarse dentro del mes siguiente a su creación.
• En caso de modificaciones de la información del SIESPJ, la entidad estará obligada a realizar la actualización de manera electrónica, dentro del mes siguiente al hecho que genere la actualización.
• El SIESPJ debe contener la siguiente información:
  • Tipo de estructura sin personería jurídica.
  • Nombre y código alfanumérico asignado para la identificación de la estructura.
  • Fecha de creación.
  • Fecha de terminación
  • Número de Identificación de Estructuras Sin Personería Jurídica – NIESPJ asignado por la DIAN.
  • Fecha de inicio de administración de la estructura.
  • Fecha de finalización de la administración.
  • Cambio de administrador.

• Los obligados a suministras información en el RUB deben conservar los soportes por cinco años, contador a partir del primero de enero del año siguiente al cual se suministró la información.
• En caso de contingencia electrónica, se tendrán cinco días hábiles para enviar la información, a partir de la fecha en la cual se solucione el inconveniente.
• Si no se suministra la información, o se suministra de forma errónea o incompleta, o no se actualiza, aplicará la sanción prevista en el artículo 658-3 de Estatuto Tributario, equivalente a 1 UVT ($38.004 por el año 2022) por cada día de retraso en la inscripción o actualización de la información o 100UVT ($3.800.400), si se informan datos falsos, incompletos o equivocados.
• Si la información es solicitada por parte de la administración tributaria, y no se suministra dentro del plazo, o se suministra con errores, aplicarán las sanciones del artículo 651 del Estatuto Tributario, equivalente al 5% de la información que no se suministró o al 4% de la información suministrada de forma errónea o al 3% de la información presentada extemporáneamente.
• Si la información suministrada es falsa, los administradores podrán ser objeto de sanciones civiles o penales.